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短期债券投资的目的是什么?《金融企业会计制度》对短期债券投资的核算要求是什么?

时间:2023-04-20 09:18:07 来源:财报分析网

短期债券投资的目的是什么?

企业进行短期债券投资的目的主要是为了配合企业对资金的需求,调节现金余额,使现金余额达到合理水平。当企业现金余额太多时,便投资于债券,使现金余额降低;反之,当现金余额太少时,则出售原来投资的债券,收回现金,使现金余额提高。

《金融企业会计制度》对短期债券投资的核算要求是什么?

①短期投资在取得时应以投资成本计价,投资成本包括相关的费用,但不包括已到付息期但尚未领取的债券利息。

②短期债券投资的利息,应于实际收到时,冲减投资的账面价值,已记入“应收利息”的除外。

③短期债券投资,在期末时应以成本与市价孰低法计价,并将市价低于成本的金额确认为当期投资损失。已确认损失的短期投资,其价值又得以恢复,应在原已确认的损失范围内转回。

④短期债券投资划转为长期债券投资时,应按成本与市价孰低结转。

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